Selon un responsable fiscal des crypto-monnaies, les nouvelles réglementations de l'IRS auraient été « désastreuses » pour les contribuables des crypto-monnaies pendant le marché haussier.
Une exigence qui aurait obligé les propriétaires de crypto-monnaie sur des échanges centralisés à utiliser une technique comptable loin d'être idéale a été temporairement levée par l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis.
Selon l'ordre initial de l'IRS, le courtier déclarera par défaut les ventes en utilisant la technique FIFO si les investisseurs détenant des actifs cryptographiques auprès d'un courtier CeFi ne choisissent pas leur méthode comptable préférée, telle que HIFO (Highest In, First Out) ou Spec ID.
Aux États-Unis, la technique par défaut de calcul de l’impôt sur les plus-values est appelée « First In, First Out » ou FIFO. Il augmente les gains en capital d'un contribuable en supposant que la pièce la plus ancienne achetée est vendue en premier.
Shehan Chandrasekera, responsable des impôts chez Cointracker, a déclaré dans un article X du 31 décembre que "vous n'aurez plus à être enfermé dans FIFO comme avant".
La règle automatique FIFO a été retardée.
Chandrasekera a averti que pour de nombreux contribuables de crypto-monnaie, en période de marché haussier, appliquer cette réglementation immédiatement aurait pu « être désastreux ».
Le résultat est le suivant : selon lui, cela est dû au fait que les investisseurs peuvent "sans le savoir maximiser leurs plus-values" en vendant d'abord leurs premiers actifs, qui ont le coût le plus bas.
L'IRS est poursuivi par la Blockchain Association.
L'annonce fait suite à un procès intenté le 28 décembre par le Texas Blockchain Council et la Blockchain Association contre l'IRS, affirmant que les règles obligeant les courtiers à déclarer les transactions impliquant des actifs numériques et étendant les exigences pour inclure des plateformes telles que les échanges décentralisés (DEX) sont inconstitutionnelles.
Les courtiers sont tenus de fournir des informations sur les contribuables participant à des transactions impliquant des actifs numériques après l'entrée en vigueur de la réglementation en 2027. Les bénéfices bruts des courtiers provenant de la vente de cryptomonnaies et d'autres actifs numériques doivent également être déclarés.
"Le seul moment où le FIFO peut être bon, c'est si votre date de vente est plus d'un an après la première crypto que vous avez achetée, mais moins d'un an après la dernière crypto que vous avez achetée", a déclaré l'analyste de crypto-monnaie Mark Thomas dans un article du 1er janvier.
En rapport: Uniswap CLO pense que la règle du courtier IRS DeFi « devrait absolument être remise en question."
Selon Thomas, "le FIFO dans ce cas signifierait des gains en capital à long terme plutôt qu'à court terme".
Afin de laisser aux courtiers le temps de mettre en œuvre tous les systèmes comptables, le sursis temporaire est applicable aux ventes sur les bourses centralisées de cryptomonnaie jusqu'au 31 décembre 2025.
Le contenu ci-dessus est basé sur l'article de William Suberg de
Du contenu ci-dessus, on peut voir que
Allégement temporaire de l'IRS sur les méthodes de base du coût fiscal des crypto-monnaies : mes réflexions
Récemment, l'IRS (Internal Revenue Service) a annoncé une mesure d'allègement temporaire pour aider les contribuables à résoudre les complexités du calcul de la base de coût des transactions de crypto-monnaie. Cette décision cible spécifiquement les difficultés rencontrées par de nombreux investisseurs en cryptographie lors du calcul de leur base de coûts, un aspect crucial de la déclaration fiscale. La base de coût d’un actif cryptographique fait référence à la valeur originale de l’actif, qui est utilisée pour déterminer les gains ou les pertes imposables lorsqu’il est vendu ou échangé. Dans le monde en évolution rapide des crypto-monnaies, calculer ce montant avec précision peut s’avérer assez difficile.
1. Contexte de la mesure de secours temporaire
Selon l’annonce de l’IRS, cet allègement temporaire permet aux investisseurs en crypto d’utiliser une méthode simplifiée pour calculer leur base de coûts. Cette méthode permet aux contribuables de formuler certaines hypothèses pour estimer leur base de coûts, réduisant ainsi le besoin de calculs précis pour chaque transaction. Cette solution temporaire vise à alléger le fardeau de la déclaration fiscale sur les cryptomonnaies, en particulier pour les investisseurs confrontés à une fréquence élevée de transactions sur des marchés volatils.
L’introduction de cette politique est une réponse directe aux inquiétudes croissantes du marché concernant la complexité de la conformité fiscale en matière de cryptographie. De nombreux investisseurs individuels entrant dans l’espace cryptographique ne disposent pas des ressources ou de l’expertise nécessaires pour naviguer dans les méthodes traditionnelles de calcul de la base de coûts, qui peuvent prendre du temps et être sujettes à des erreurs. Cette nouvelle mesure d’allègement reconnaît cette réalité et vise à offrir aux investisseurs un moyen plus gérable de respecter leurs obligations fiscales.
2. Implications positives de la politique
Cet allègement temporaire est certainement une évolution positive pour les investisseurs en cryptographie. Premièrement, cela reflète la conscience du gouvernement des défis réels liés à la conformité fiscale en matière de cryptographie. À mesure que les crypto-monnaies se généralisent, de plus en plus d’investisseurs particuliers entrent sur le marché, dont beaucoup n’ont peut-être pas les connaissances ou les ressources fiscales nécessaires pour calculer correctement leurs obligations fiscales. En proposant cette méthode simplifiée, l'IRS contribue à réduire le fardeau de ces contribuables et à rendre le processus de déclaration de revenus plus accessible.
De plus, cette politique pourrait conduire à une plus grande transparence et à une plus grande conformité sur le marché des cryptomonnaies. Tout en simplifiant le processus de déclaration fiscale, il fournit également un cadre plus clair à suivre aux investisseurs, les aidant à mieux comprendre comment déclarer leurs transactions liées à la cryptographie. Au fil du temps, une conformité accrue pourrait contribuer à un marché de la cryptographie plus réglementé et plus stable.
3. Risques potentiels et limites
Cependant, malgré les avantages, cette mesure d’allègement présente certains risques et limites potentiels. La méthode simplifiée n’est qu’une solution temporaire et elle peut ne pas convenir à tous les investisseurs en crypto. Pour ceux qui s'engagent dans des stratégies de trading complexes ou effectuent de nombreuses transactions d'achat et de vente, la méthode simplifiée peut ne pas fournir la précision requise. Dans ces cas-là, les investisseurs pourraient encore avoir besoin de recourir à des méthodes comptables plus précises, ce qui pourrait compliquer davantage leurs déclarations fiscales.
En outre, du point de vue de la conformité fiscale à long terme, cette approche simplifiée pourrait conduire à certains malentendus concernant les calculs de base des coûts. Même si cela peut apporter un soulagement à court terme, les investisseurs qui s’appuient trop sur ces hypothèses simplifiées pourraient être confrontés à des problèmes fiscaux plus complexes à l’avenir, surtout si leurs portefeuilles connaissent une croissance significative ou s’ils s’engagent dans des transactions à grande échelle.
4. Perspectives d'avenir
Bien que l’allègement temporaire actuel soit une étape utile, l’IRS devra continuer à évaluer l’efficacité de cette politique à mesure que le marché de la cryptographie évolue. La transparence et la clarté des déclarations fiscales seront cruciales dans les années à venir, d’autant plus que les crypto-monnaies continuent de gagner en popularité et de s’intégrer davantage dans le système financier au sens large.
À l’avenir, il pourrait y avoir des solutions fiscales plus automatisées et plus transparentes qui tireraient parti des progrès de la technologie blockchain pour simplifier la déclaration fiscale. Ces solutions pourraient aider les investisseurs à suivre leurs transactions avec plus de précision, réduisant ainsi la complexité des déclarations fiscales. Dans le même temps, l’IRS devra développer des méthodes plus standardisées s’appliquant à un plus large éventail d’investisseurs en cryptographie, garantissant que tous les contribuables puissent se conformer plus facilement aux réglementations fiscales.
Conclusion
Dans l’ensemble, la mesure d’allègement temporaire de l’IRS pour les investisseurs en cryptomonnaies constitue une étape positive pour relever les défis de la déclaration fiscale des cryptomonnaies. Il fournit une aide indispensable aux contribuables qui peuvent avoir des difficultés avec les complexités des calculs de base des coûts, rendant le processus de déclaration de revenus plus gérable. Cependant, il est essentiel que l’IRS continue d’affiner et de faire évoluer son approche en matière de déclaration fiscale cryptographique afin d’équilibrer simplicité et précision. Les investisseurs doivent également rester vigilants, en veillant à respecter les lois fiscales tout en bénéficiant de ces méthodes de déclaration simplifiées, afin d'éviter d'éventuels problèmes juridiques à l'avenir.
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