仮想通貨税務担当幹部によると、新たなIRS規制は強気相場の仮想通貨納税者にとって「悲惨な結果」となっただろうという。
集中型取引所の仮想通貨所有者に理想的とは言えない会計手法の使用を強いる要件が、米国内国歳入庁（IRS）によって一時的に解除された。
元の IRS 命令によると、CeFi ブローカーで暗号資産を保有する投資家が HIFO (最高入先出し) やスペック ID などの優先会計方法を選択しなかった場合、ブローカーはデフォルトで FIFO 手法を使用して売上を報告することになります。
米国では、キャピタルゲイン税を計算するためのデフォルトの手法は「先入れ先出し」または FIFO と呼ばれています。購入した最も古いコインが最初に売却されると仮定することで、納税者のキャピタルゲインが増加します。
Cointrackerの税務責任者であるShehan Chandrasekera氏は、12月31日のX投稿で、「以前のようにFIFOにロックされる必要はなくなる」と述べた。
FIFO 自動ルールが遅れています。
チャンドラセケラ氏は、強気相場の多くの仮想通貨納税者にとって、この規制をすぐに施行することは「悲惨な結果」になった可能性があると警告した。
結果は次のとおりです。彼によると、これは、投資家がコスト基準が最も低い最初の資産を最初に売却することで、「無意識のうちにキャピタルゲインを最大化する」可能性があるためです。
IRSはブロックチェーン協会から訴訟を起こされている。
この発表は、ブローカーにデジタル資産を含む取引の報告を義務付け、分散型取引所（DEX）などのプラットフォームを含めるよう要件を拡大する規則は違憲であるとして、テキサスブロックチェーン評議会とブロックチェーン協会が12月28日にIRSに対して起こした訴訟を受けたものである。
2027年の規制発効後、ブローカーはデジタル資産に関わる取引に参加する納税者に関する情報を提供することが義務付けられている。仮想通貨やその他のデジタル資産の販売によるブローカーの粗利益も報告する必要がある。
「FIFOが有効である可能性があるのは、売却日が最初に購入した仮想通貨から1年以上経過しているが、最後に購入した仮想通貨から1年未満の場合だ」と仮想通貨アナリストのマーク・トーマス氏はX年1月1日の投稿で述べた。
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トーマス氏によれば、「この場合の FIFO は、短期ではなく長期のキャピタルゲインを意味します。」
ブローカーがすべての会計システムを実装する時間を確保するため、一時的な猶予は、2025 年 12 月 31 日まで集中型仮想通貨取引所での販売に適用されます。
上記の内容は、William Subberg による記事に基づいています。
上記の内容から分かるのは、
IRS の仮想通貨税コストベースの一時的軽減方法: 私の考え
最近、IRS (内国歳入庁) は、納税者が仮想通貨取引のコスト基準の計算の複雑さに対処できるようにするための一時的な救済措置を発表しました。この動きは、税務申告の重要な側面であるコスト基準を計算する際に多くの仮想通貨投資家が直面する困難を特にターゲットとしています。暗号資産の原価基準とは、資産の元の価値を指し、売却または交換時の課税対象となる損益を決定するために使用されます。急速に変化する暗号通貨の世界では、これを正確に計算することは非常に困難な場合があります。
1. 暫定救済措置の背景
IRSの発表によると、この一時的な救済により、仮想通貨投資家はコストベースの計算に簡素化された方法を使用できるようになります。この方法により、納税者はコスト基準を見積もるために一定の仮定を立てることができるため、取引ごとに正確な計算を行う必要性が軽減されます。この一時的な解決策は、特に不安定な市場で高頻度の取引に対処している投資家にとって、暗号通貨の税金報告の負担を軽減することを目的としています。
このポリシーの導入は、仮想通貨の税務コンプライアンスの複雑さに対する市場での懸念の高まりに直接対応するものです。暗号通貨分野に参入する個人投資家の多くは、時間がかかり、間違いが発生しやすい従来のコストベースの計算方法を操作するためのリソースや専門知識を持っていません。この新しい救済措置はその現実を認識しており、投資家が納税義務を果たすためのより管理しやすい方法を提供することを目的としています。
2. この政策の肯定的な意味
この一時的な救済措置は、仮想通貨投資家にとって確かに前向きな展開です。まず、これは仮想通貨の税務コンプライアンスという現実世界の課題に対する政府の認識を反映しています。仮想通貨がさらに主流になるにつれて、ますます多くの個人投資家が市場に参入していますが、その多くは納税義務を適切に計算するための税務知識やリソースを持っていない可能性があります。この簡略化された方法を提供することにより、IRS はこれらの納税者の負担を軽減し、納税手続きをより身近なものにすることに貢献しています。
さらに、このポリシーは、暗号通貨市場の透明性とコンプライアンスの向上につながる可能性があります。税務報告プロセスを簡素化すると同時に、投資家が従うべきより明確な枠組みも提供し、仮想通貨関連取引の報告方法をより深く理解するのに役立ちます。時間の経過とともに、コンプライアンスの強化は、より規制された安定した暗号市場に貢献する可能性があります。
3. 潜在的なリスクと制限
ただし、このような利点にもかかわらず、この救済措置には潜在的なリスクと制限がいくつかあります。簡略化された方法は一時的な解決策にすぎず、すべての暗号通貨投資家に適しているわけではない可能性があります。複雑な取引戦略に従事している人、または多数の売買取引を行う人にとって、簡略化された方法では必要な精度が得られない可能性があります。このような場合でも、投資家はより正確な会計手法に依存する必要があり、納税申告がさらに複雑になる可能性があります。
さらに、長期的な税務コンプライアンスの観点から、この簡素化されたアプローチは原価基準の計算に関して誤解を招く可能性があります。これは短期的な救済にはなるかもしれませんが、これらの単純化された前提に依存しすぎる投資家は、特にポートフォリオが大幅に成長した場合や大規模な取引を行った場合には、将来さらに複雑な税務問題に直面する可能性があります。
4. 今後の展望
現在の一時的な救済措置は有益な措置ではありますが、仮想通貨市場の進化に伴い、IRS はこの政策の有効性を引き続き評価する必要があります。特に暗号通貨の人気が高まり続け、より広範な金融システムに統合されるにつれて、税務報告の透明性と明確性が今後数年間で非常に重要になります。
将来的には、ブロックチェーン技術の進歩を活用して税務申告を簡素化する、より自動化された透明性の高い税務ソリューションが登場する可能性があります。これらのソリューションは、投資家が取引をより正確に追跡し、納税申告の複雑さを軽減するのに役立ちます。同時に、IRSは、すべての納税者がより簡単に税務規制を遵守できるように、より幅広い仮想通貨投資家に適用される、より標準化された方法を開発する必要がある。
結論
全体として、仮想通貨投資家に対する IRS の一時的な救済措置は、仮想通貨税申告の課題に対処する上で前向きな一歩です。これは、原価基準の計算の複雑さに苦労する可能性のある納税者に切望されている支援を提供し、納税申告プロセスをより管理しやすくします。ただし、IRS が仮想通貨税報告に対するアプローチを改良し、進化させ続けて、簡素さと正確さのバランスをとることが重要です。投資家はまた、将来の潜在的な法的問題を回避するために、これらの簡素化された報告方法の恩恵を受けながら、税法を遵守するよう常に警戒する必要があります。
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